حسابداری ارشد دانشگاه اصفهان

كنترلهاي حسابرسي در رابطه با داراييهاي ثابت:

1-     كنترل امضا هاي مجاز سند حسابداري

2-     كنترل صحت محاسبات

3-     كنترل با ايين نامه تفكيك هزينه هاي جاري از سرمايه اي

4-     كنترل با برگ در خواست خريد كالا/خدمات

5-     كنترل با صورتحساب فروشنده

6-      كنترل ممهور شدن مدارك به مهر <باطل شد>

7-     كنترل با برگ حواله انبار.رسيدو حواله مستقيم

8-     كنترل با ايين نامه معاملات شركت

9-     كنترل كسورات قانوني(بيمه و ماليات)از كارهاي حق الزحمه

10- كنترل ارتباط هزينه هاي سرمايه اي با فعاليت شركت

11- كنترل كفايت اسناد و مدارك مثبته

12- كنترل ارتباط هزينه با دوره مالي

13- كنترل اعتبار مدارك مثبته

14- كنترل ثبت صحيح حساب و طرف حساب سند حسابداري

15- كنترل هزينه هاي سرمايه اي داراي قرارداد با مفاد قرارداد و استخراج خلاصه قرارداد

16-  كنترل داراييهاي در جريان تكميل طبق پيش بيني و كار انجام شده از نظر ريالي و فيزيكي

17-  كنترل درصد يشرفت فيزيكي داراييهاي در جريان تكميل با گزارشات دريافتي كه به تاييد قسمت فني و مقامات مجاز رسيده باشد

18- كنترل تعيين بدهيهاي احتمالي از محل ايجاد داراييها(بيمه . ماليات . .......)

19- كنترل احتساب هزينه هاي دستمزد . سربار . و مو اد مصرفي قيمت تمام شده داراييها ي ساخته شده در شركت

20- كنترل داشتن دستورالعمل انتقال داراييهاي در جريان تكميل به داراييهاي ثابت و تهيه صورت جلسه تكميل و تحويل و تحول داراييهاي در جريان تكميل (با امضاء مسئولين فني شركت و تكميل كننده(سازنده) كه ساخت انها به اتمام رسيده و صدور سند حسابداري جهت انتقال به داراييماي ثابت

21- كنترل مشخص نمودن تاريخ بهره برداري از داراييهاي در جريان ساخت تكميل شده جهت احتساب هزينه استهلاك

22- كنترل تفكيك قيمت عرصه (زمين) و اعيان (ساختمان) از يكديگر و ارايه ان در جدول يادداشت داراييهاي ثابت طبق صورتهاي مالي بصورت جداگانه

23- كنترل داشتن ليست (دفتر) اموال

24- كنترل داشتن كارت تعمير داراييها(ماشين الات. ساختمان . وسايط نقليه و ..........)

25- كنترل احتساب ذخيره براي داراييهاي مسروقه و مفقوده

26-  كنترل مشخص نمودن داراييهاي بلا استفاده و احتساب هزينه استهلاك معادل 30درصد نرخ استهلاك مقرر در ماده 151 ق.م.م و پرس جو از مسئولين مبني بر علت عدم استفاده از داراييهاي راكد و تصميم گيري در ارتباط با موضوع مربوطه

27- كنترل پوشش بيمه اي داراييها:

قيمت تما م شده –ارزش دفتري –ارزش بيمه شده طبق بيمه نامه = اضافه(كسر)پوشش بيمه اي

28- كنترل نرخ استهلاك مندرج در صورتهاي مالي با نرخ هاي مورد استفاده در شركت (كنترل بصورت نمونه اي)و مفاد ماده 151 ق . م. م

29-  انجام كنترل اقلام نمونه  انتخابي طبق چك ليست مربوطه

30- مشاهده عيني اسناد مالكيت زمين . ساختمان . و وسايط نقليه و قرار دادن رونوشت انها در پرونده دايم و به روز اوري انها در هر دوره رسيدگي

31- كنترل استخراج اقلام فروخته شده و بررسي صحت  محاسبات صورت گرفته در ارتباط با انها:

     قيمت تمام شده – ذخيره استهلاك – ارزش دفتري – قيمت فروش  =  سود (زيان)

32- كنترل اضافات ذخيره استهلاك با هزينه استهلاك

33- تهيه صورت خلاصه اضافات دارايهاي ثابت و داراييهاي در جريان تكميل

34- كنترل مشاهده عيني وسايل نقليه و انجام كنترل هاي لازم طبق چك ليست مربوطه

35- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق دفاتر با قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق صورت ريز اموال(دفتر اموال) در پايان دوره

36-  دريافت و كنترل ليست داراييهاي اسقاط شده طبق دفتر اموال و خارج نمودن قيمت تمام شده انها از دفاتر

37- كنترل رعايت ايين نامه اجرايي ماده 138 ق . م . م. در ارتباط با پروژه هاي طرح توسعه و افزايش ظرفيت

38- كنترل استخراج سيستم خريد و ايجاد داراييهاي در جريان تكميل و قرار دادن ان در پرونده دايم

39- استخراج تعهدات سرمايه اي به شرح زيز:

    مبلغ قرارداد – هزينه هاي انجام شده قطعي سرمايه اي = تعهدات سرمايه اي

شرح كنترل هاي اقلام نمونه انتخابي از ليست (دفتر ) با اموال:

1-     مشاهده عيني

2-     كنترل محل استقرار واقعي با كارت اموال

3-     كنترل محل كارت اموال

4-     كنترل محل كارت تعميرات

5-     كنترل محل پلاك اموال

6-      كنترل مشخصات استفاده كننده واقعي با كارت اموال

7-     كنترل محل استقرار با مركز هزينه

8-     كنترل محافظت صحيح از دارايي مربوطه

9-     كنترل داشتن سيستم و لوازم اطفاء حريق در محيط استقرار داراييها

10- كنترل محاسبات استهلاك در كارت اموال

11- كنترل نرخ و روش استهلاك طبق كارت اموال با ايين نامه استهلاكات مفاد ماده 151 ق.م .م

12- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك دارايي طبق كارت اموال با ليست (دفتر) اموال

شرح كنترل وسايط نقليه (مشاهده عيني):

1-     كنترل شماره شهرباني خودرو با اصل شناسنامه خودرو

2-     كنترل شماره شاسي

3-     كنترل شماره موتور

4-     كنترل مشخصات خودرو طبق كارت اموال با اصل شناسنامه خودرو

5-     كنترل مشخصات استفاده كننده (تحويل گيرنده)واقعي با كارت اموال

6-      كنترل صورت جلسه تحويل خودرو به استفاده كننده

7-     كنترل لوازم تحويلي طبق صورت جلسه با لوازم موجود در خودرو

8-     كنترل بيمه نامه شخص ثالث و مدت زمان اعتبار ان (مشاهده عيني)

9-     كنترل داشتن برگ معاينه فني

10- كنترل مجهز بودن خودرو به لوازم اطفاي حريق

11- كنترل داشتن كارت تعميرات خودرو

12- كنترل داشتن دستورالعمل(ايين نامه) تحويل  و تحول خودرو